Supplément de revenu garanti (SRG) : guide complet 2026

Qu'est-ce que le SRG?

Le Supplément de revenu garanti (SRG) est une prestation mensuelle versée par le gouvernement fédéral aux pensionnés de la PSV dont le revenu annuel est inférieur à un seuil établi. Il s'agit d'un filet de sécurité conçu pour garantir un revenu minimum aux aînés les plus vulnérables.

Contrairement à la PSV, le SRG n'est pas imposable. Il n'apparaît pas comme revenu imposable dans la déclaration de revenus. Cependant, il est inclus dans le calcul du revenu net pour certaines prestations provinciales.

Montants et seuils 2026

Le montant maximal du SRG pour une personne seule est de 1 065,47 $ par mois (environ 12 786 $ par année). Ce montant est indexé trimestriellement en fonction de l'indice des prix à la consommation (IPC).

Le seuil de revenu annuel pour une personne seule est de 21 624 $. Au-delà de ce seuil, le SRG est entièrement éliminé. Le revenu considéré exclut la PSV elle-même, mais inclut la RRQ, les revenus de FERR, les revenus d'emploi, les pensions privées et les intérêts.

Montants approximatifs pour une personne seule. Les montants exacts varient selon l'indexation trimestrielle.

Critères d'admissibilité

Pour recevoir le SRG, le client doit satisfaire trois conditions : avoir 65 ans ou plus, recevoir la PSV, et avoir un revenu annuel inférieur au seuil établi. Le revenu est évalué sur une base individuelle pour les personnes seules et sur une base familiale pour les couples.

La demande de SRG doit être faite auprès de Service Canada. Dans certains cas, le SRG est accordé automatiquement lors de la demande de PSV si les informations fiscales sont disponibles. Autrement, le formulaire ISP-3025 est requis.

Il est absolument essentiel de produire la déclaration de revenus chaque année, même si le revenu est nul. Sans déclaration, le versement du SRG est interrompu automatiquement en juillet.

Taux de réduction (clawback)

Le SRG est réduit de 50 cents par dollar de revenu (hors PSV) pour les personnes seules. Pour les couples dont les deux conjoints reçoivent la PSV, le taux de réduction est de 25 cents par dollar.

Ce taux de récupération de 50 % crée un taux marginal effectif extrêmement élevé. Un dollar de FERR retiré coûte au client 50 % en réduction du SRG, plus le taux marginal d'imposition fédéral et provincial. Le taux effectif total peut dépasser 80 % dans certaines situations.

Depuis 2021, les premiers 5 000 $ de revenus d'emploi sont entièrement exemptés du calcul du SRG, et les 10 000 $ suivants sont exemptés à 50 %. Cette exemption s'applique uniquement aux revenus d'emploi et de travail autonome, pas aux revenus de pension ou de placement.

Impact sur les autres prestations

Le SRG interagit avec plusieurs autres prestations. Les bénéficiaires du SRG peuvent être admissibles à des prestations provinciales supplémentaires, notamment l'Allocation-logement au Québec, le crédit pour solidarité et le remboursement d'impôts fonciers.

Les bénéficiaires du SRG ont également droit au programme fédéral d'Allocation au survivant et, dans certaines situations, à l'Allocation au conjoint (âgé de 60 à 64 ans). La perte du SRG peut entraîner un effet domino sur l'ensemble de ces prestations.

Comment faire la demande

La demande de SRG se fait auprès de Service Canada, soit en même temps que la demande de PSV, soit séparément par la suite. Le formulaire ISP-3025 (Demande du SRG) est disponible en ligne ou en format papier.

Si le revenu du client diminue en cours d'année (retraite, perte d'emploi, décès du conjoint), le formulaire ISP-3041 permet de demander que le SRG soit calculé en fonction du revenu estimé de l'année en cours plutôt que du revenu de l'année précédente.

Le renouvellement du SRG est automatique lorsque la déclaration de revenus est produite à temps. Si le client ne produit pas sa déclaration avant le 30 avril, le versement du SRG sera suspendu en juillet jusqu'à ce que la déclaration soit traitée.

Stratégies pour conseillers

La planification du SRG repose sur un principe fondamental : minimiser le revenu net du client pour maximiser la prestation. Voici les principales stratégies :

Privilégier le CELI au REER : les retraits du CELI ne sont pas inclus dans le revenu net. Pour un client à faible revenu, chaque dollar placé dans un REER plutôt que dans un CELI coûtera potentiellement 50 cents de SRG en plus de l'impôt au retrait. Le CELI devrait être maximisé en priorité pour cette clientèle.

Épuiser le REER avant 65 ans : si le client a des épargnes REER, il peut être avantageux de retirer le REER entre 60 et 64 ans (ou même plus tôt) pour payer l'impôt à un taux marginal plus bas, puis bénéficier du plein SRG à 65 ans avec un revenu provenant uniquement du CELI.

Ne pas reporter la PSV : le SRG est lié à la réception de la PSV. Reporter la PSV à 70 ans pour obtenir la bonification de 36 % n'a aucun sens si le client est admissible au SRG, car il perdrait 5 années de SRG (potentiellement plus de 63 000 $ sur 5 ans).

Planifier les gains en capital : les gains en capital sont inclus à 50 % dans le revenu net (taux d'inclusion). Il faut éviter de réaliser des gains importants dans les années où le SRG est en jeu. Reporter la vente d'actifs ou répartir les gains sur plusieurs années peut préserver le SRG.

Erreurs courantes

Ne pas produire la déclaration de revenus : c'est l'erreur la plus fréquente. Sans déclaration, le SRG est automatiquement suspendu. Certains aînés perdent des milliers de dollars parce qu'ils croient ne pas avoir à déclarer un revenu nul.

Cotiser au REER pour un client potentiellement admissible au SRG : la déduction REER procure un avantage fiscal limité à faible revenu, mais le retrait ultérieur déclenchera la récupération du SRG à 50 %. Le coût total dépasse souvent l'avantage initial.

Ignorer l'impact du FERR obligatoire : à 72 ans, le REER doit être converti en FERR avec des retraits minimaux obligatoires. Ces retraits s'ajoutent au revenu net et réduisent le SRG. C'est pourquoi il faut planifier l'épuisement du REER avant 65 ans pour les clients à faible revenu.

Oublier le formulaire ISP-3041 : lorsqu'un client prend sa retraite en cours d'année, son revenu de l'année précédente (incluant le salaire) peut le disqualifier du SRG. Le formulaire ISP-3041 permet de recalculer le SRG sur la base du revenu estimé, souvent beaucoup plus bas.

Questions fréquentes