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FERR, FRV et CRI — Différences et règles : guide complet 2026
Le passage du REER au FERR, et du CRI au FRV, marque le début de la phase de décaissement. Chaque véhicule a ses propres règles, particulièrement au Québec.
FERR — Fonds enregistré de revenu de retraite
Le FERR est la suite naturelle du REER. Le REER doit être converti en FERR (ou en rente) au plus tard le 31 décembre de l'année où le titulaire atteint 71 ans.
Des retraits minimums obligatoires s'appliquent chaque année, basés sur l'âge du titulaire (ou du conjoint plus jeune, si élu). Il n'y a pas de retrait maximum — le titulaire peut retirer la totalité en une seule année s'il le souhaite (avec les conséquences fiscales).
Les retraits du FERR sont imposés comme revenu ordinaire et sont assujettis à la retenue d'impôt à la source sur les montants excédant le minimum.
CRI — Compte de retraite immobilisé
Le CRI reçoit des fonds provenant d'un régime de pension agréé (RPA) lorsqu'un employé quitte son employeur. Les fonds sont « immobilisés » — ils ne peuvent pas être retirés librement comme un REER.
Le CRI doit être converti en FRV au plus tard à 71 ans. Au Québec, certaines dispositions permettent le déverrouillage partiel ou total des fonds immobilisés dans des circonstances spécifiques.
FRV — Fonds de revenu viager
Le FRV est le FERR des fonds immobilisés. Il a un retrait minimum (comme le FERR) ET un retrait maximum annuel déterminé par une formule réglementaire.
Au Québec, le retrait maximum du FRV est calculé selon une formule qui tient compte de l'âge du titulaire et de la valeur du FRV au 1er janvier. Cette formule est spécifique au Québec et diffère des règles fédérales.
Règle spéciale au Québec : à partir de 55 ans, le titulaire d'un FRV peut transférer une partie des fonds dans un FERR ordinaire (déverrouillage temporaire), éliminant ainsi le plafond de retrait sur ce montant.
Déverrouillage des fonds immobilisés au Québec
Le Québec permet le déverrouillage dans plusieurs situations :
• Faible solde : si le solde du CRI/FRV est inférieur à 40% du MGA (Maximum des gains admissibles du RRQ), le montant total peut être déverrouillé • Réduction de l'espérance de vie : maladie terminale ou espérance de vie réduite • Non-résident : un non-résident du Canada depuis plus de 2 ans peut déverrouiller • Transfert partiel FRV à FERR : à 55 ans+, un seul transfert d'au plus 40% du MGA
Les règles diffèrent selon que les fonds sont de juridiction québécoise ou fédérale. Le conseiller doit vérifier la juridiction des fonds avant de conseiller.
Questions fréquentes
Quel est le retrait minimum d'un FERR?
Le retrait minimum est calculé en multipliant la valeur du FERR au 1er janvier par un pourcentage basé sur l'âge. Par exemple, à 72 ans le minimum est de 5,28%. Le titulaire peut utiliser l'âge du conjoint plus jeune pour réduire le minimum.
Quelle est la différence entre un FERR et un FRV?
Le FERR n'a pas de retrait maximum; le FRV en a un. Le FRV contient des fonds immobilisés provenant d'un régime de pension (via le CRI). Le FERR contient des fonds provenant du REER. Les deux ont des retraits minimums obligatoires.
Peut-on déverrouiller un CRI au Québec?
Oui, dans certaines circonstances : faible solde (moins de 40% du MGA), espérance de vie réduite, non-résidence depuis 2+ ans, ou transfert partiel FRV vers FERR à 55 ans et plus. Vérifiez la juridiction des fonds (québécoise vs fédérale).
À quel âge doit-on convertir le REER en FERR?
Au plus tard le 31 décembre de l'année où le titulaire atteint 71 ans. Il est possible de convertir avant cet âge si des retraits sont nécessaires. Certains choisissent de convertir partiellement avant 71 ans pour optimiser les retraits.
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English summary: Guide to RRIF (Registered Retirement Income Fund), LIF (Life Income Fund), and LIRA (Locked-In Retirement Account) in Quebec. Covers minimum/maximum withdrawals, conversion deadlines, Quebec-specific unlocking provisions, and decumulation strategies.