Cotisations RREGOP 2026 : taux, exemption, calcul et exemples concrets

Taux de cotisation 2026

Taux de cotisation de l'employé : 8,63%

Ce taux s'applique sur le salaire admissible excédant l'exemption de 25% du maximum des gains admissibles (MGA). Le MGA en 2026est de 74 600$. L'exemption est donc de 25% x 74 600$ = 18 650$.

Formule : Cotisation annuelle = 8,63% x (Salaire - 18 650$)

Si le salaire est inférieur à 18 650$, l'employé ne cotise pas au RREGOP. En pratique, cette situation est rare pour les employés à temps plein du secteur public. Pour les employés à temps partiel, l'exemption est ajustée au prorata du temps de travail.

Pourquoi l'exemption de 25% du MGA?

L'exemption existe parce que le RREGOP est conçu pour compléter le RRQ, pas pour le doubler. Le RRQ couvre déjà une portion du revenu jusqu'au MGA. L'exemption de 25% du MGA représente approximativement la portion du revenu déjà couverte par le RRQ.

Cette intégration entre le RREGOP et le RRQ explique aussi pourquoi la rente RREGOP est réduite à 65 ans lors de la coordination avec le RRQ. Pendant la carrière, l'employé cotise moins au RREGOP (grâce à l'exemption). À 65 ans, la rente RREGOP est réduite par la coordination (0,7% x années de service après 1965, max 35, x le moindre du SMF5 et de la moyenne du MGA des 5 dernières années, soit 69 180$ pour 2022-2026), que le RRQ soit demandé ou non et peu importe quand.

Tableau de cotisations 2026 selon le salaire

Voici les cotisations annuelles au RREGOP pour différents niveaux de salaire en 2026 :

Salaire de 50 000$

Salaire cotisable : 50 000$ - 18 650$ = 31 350$. Cotisation annuelle : 8,63% x 31 350$ = 2 706$. Par paie (aux 2 semaines) : environ 104$. La cotisation représente 5,41% du salaire brut total.

Salaire de 70 000$

Salaire cotisable : 70 000$ - 18 650$ = 51 350$. Cotisation annuelle : 8,63% x 51 350$ = 4 432$. Par paie (aux 2 semaines) : environ 170$. La cotisation représente 6,33% du salaire brut total.

Salaire de 90 000$

Salaire cotisable : 90 000$ - 18 650$ = 71 350$. Cotisation annuelle : 8,63% x 71 350$ = 6 158$. Par paie (aux 2 semaines) : environ 237$. La cotisation représente 6,84% du salaire brut total.

Salaire de 110 000$

Salaire cotisable : 110 000$ - 18 650$ = 91 350$. Cotisation annuelle : 8,63% x 91 350$ = 7 884$. Par paie (aux 2 semaines) : environ 303$. La cotisation représente 7,17% du salaire brut total. Plus le salaire est élevé, plus la proportion consacrée aux cotisations RREGOP augmente, car l'exemption fixe représente une part moindre du salaire.

Déductibilité fiscale des cotisations

Les cotisations de l'employé au RREGOP sont entièrement déductibles du revenu imposable. Cette déduction est appliquée automatiquement à la source par l'employeur, ce qui signifie que l'employé paie moins d'impôt à chaque paie.

Pour un employé gagnant 80 000$ avec un taux marginal combiné de 41%, la cotisation RREGOP de 5 295$ génère une économie d'impôt de 2 171$ (41% x 5 295$). Le coût net de la cotisation est donc de 3 124$, soit environ 120$ par paie aux deux semaines. C'est ce coût net qu'il faut considérer lorsqu'on évalue l'impact réel des cotisations sur le salaire disponible.

Les cotisations RREGOP réduisent aussi le droit de cotisation au REER. Le facteur d'équivalence (FE) inscrit sur le feuillet T4, calculé selon la rente acquise dans l'année (9 x la rente acquise - 600$) et non selon les cotisations versées, diminue d'autant le plafond REER de l'année suivante. Les employés du RREGOP ont donc généralement un droit REER plus faible que les travailleurs du secteur privé à revenu équivalent.

Contribution de l'employeur

Le RREGOP est un régime à financement partagé. L'employeur (le gouvernement du Québec) contribue également au régime, mais sa part n'est pas calculée de la même manière qu'un régime privé à cotisations définies. La contribution patronale n'apparaît pas sur le bulletin de paie de l'employé.

Pour le conseiller, il est important de comprendre que le RREGOP est un régime à prestations déterminées : la rente est garantie par la formule, quel que soit le rendement des placements. Le risque d'investissement est assumé par le régime (et ultimement par le gouvernement), et non par l'employé. C'est un avantage majeur par rapport aux régimes à cotisations définies du secteur privé.

Impact sur la planification financière

Pour le conseiller, les cotisations RREGOP ont plusieurs implications sur la planification globale du client. Le salaire disponible est réduit par les cotisations, même après la déduction fiscale. Les droits REER sont plus faibles en raison du facteur d'équivalence. Le revenu de retraite projeté dépend davantage de la formule RREGOP que des rendements de placement.

Le conseiller doit donc orienter la planification vers des objectifs complémentaires au RREGOP : maximiser le CELI (qui n'est pas affecté par le facteur d'équivalence), planifier la compensation de l'indexation partielle, et utiliser les droits REER restants de manière stratégique (cotisation REER au taux marginal le plus élevé, décaissement au taux le plus faible).

Questions fréquentes