Régime de retraite individuel (RRI) : guide complet 2026

Qu'est-ce qu'un RRI?

Un RRI est un régime de pension agree a prestations déterminées etabli par une société pour un seul participant (généralement le propriétaire-dirigeant). Contrairement au REER dont le plafond est fixe (31 560$ en 2026), le RRI utilisé une formule actuarielle basee sur l'age et le salaire, ce qui permet des cotisations nettement plus élevées, surtout après 50 ans.

La société deduit les cotisations au RRI comme dépense d'entreprise, ce qui réduit son revenu imposable. Le participant accumule des prestations de retraite a l'abri de l'impôt jusqu'au moment du retrait.

Cotisations RRI vs REER : la comparaison

Le plafond de cotisation REER est de 18% du revenu gagne l'année precedente, jusqu'a un maximum de 31 560$ (2026). Le RRI, quant a lui, utilisé une formule a prestations déterminées : la rente annuelle visee est généralement de 2% du salaire par année de service. Les cotisations nécessaires pour financer cette rente sont calculees actuariellement et augmentent avec l'age.

A titre indicatif, un professionnel de 50 ans avec un salaire de 200 000$ pourrait cotiser environ 40 000$ a 50 000$ par année a son RRI, comparativement a 31 560$ au REER. A 60 ans, la cotisation RRI peut depasser 60 000$. Ces montants varient selon les hypotheses actuarielles et la situation specifique.

Rachat de service passe (retroactif a 1991)

L'un des avantages majeurs du RRI est la possibilite de racheter des années de service passees. Le rachat peut remonter jusqu'a 1991, a condition que le participant ait eu un revenu d'emploi T4 admissible durant ces années. Cela permet une cotisation initiale importante lors de la mise en place du régime.

Par exemple, un professionnel de 55 ans qui met en place un RRI et rachete 20 années de service passe pourrait transferer ses REER existants dans le RRI et effectuer une cotisation supplémentaire substantielle, le tout déductible par la société.

Protection contre les créanciers

Les actifs detenus dans un RRI beneficient d'une protection contre les créanciers en vertu de la legislation sur les pensions (Loi sur les régimes complementaires de retraite au Québec). Cette protection s'applique tant aux créanciers du participant qu'a ceux de la société, contrairement au REER qui n'offre pas cette meme protection au Québec (sauf REER collectif avec immobilisation).

Pour les professionnels a risque de poursuites (médecins, dentistes, avocats), cette protection constitue un avantage significatif par rapport au REER.

Obligation de financement terminal

A la liquidation du régime (généralement a la retraite), une evaluation actuarielle finale déterminé si les actifs sont suffisants pour couvrir les prestations promises. Si un deficit existe, la société doit effectuer une cotisation supplémentaire pour le combler. Cette cotisation est entièrement déductible d'impôt.

Le financement terminal peut representer une opportunite fiscale additionnelle, car il permet une déduction corporative importante dans l'année de la liquidation. Cependant, il necessite que la société ait les liquidites suffisantes.

Qui devrait envisager un RRI?

Le RRI est optimal pour les professionnels incorporés de 45 ans et plus qui se versent un salaire T4 d'au moins 150 000$ par année. Il convient particulierement aux médecins, dentistes, avocats, ingenieurs et comptables qui cherchent a maximiser leur épargne-retraite au-dela des limites du REER, a bénéficier d'une protection contre les créanciers, et a obtenir une déduction fiscale corporative importante.

Les coûts de mise en place et d'administration (evaluation actuarielle, administration annuelle) sont généralement de 3 000$ a 5 000$ par année, ce qui est rapidement compense par les avantages fiscaux pour les salaires élevés.

Questions fréquentes